Виза — это не налоговый статус
Путаница здесь стоит дорого, потому что кажется естественной: человек получил резидентскую визу, Emirates ID, открыл счёт — и считает себя налоговым резидентом ОАЭ. Между тем визовый статус выдаёт одно ведомство по миграционным правилам, а налоговый определяется другим актом и другим ведомством.
Резидентская виза в этой конструкции — не результат, а одно из условий для льготного порога. В самом решении она названа отдельно: разрешение, дающее право проживать или работать в стране, и туда прямо не входят временные разрешения на въезд на определённый срок для целей путешествия, туризма, спорта, лечения и подобных. То есть по туристическому въезду льготный порог не работает даже теоретически.
- Визовый и налоговый статус выдают разные ведомства по разным актам
- Виза не делает налоговым резидентом сама по себе
- Временные въездные разрешения в понятие резидентского не входят
- Налоговый статус подтверждается отдельным сертификатом
Три основания статьи 4
Решение кабинета формулирует их как альтернативы: достаточно любого одного.
Первое — обычное или основное место проживания и центр финансовых и личных интересов человека находятся в стране. Это качественный критерий, без дней. Решение министра № 27 от 2023 года раскрывает, что имеется в виду: место, где человек обычно живёт, — та юрисдикция, где он проводит больше времени по сравнению с любой другой в рамках устоявшегося распорядка, а не транзитом; а центр интересов там, где интересы человека наиболее тесны и значимы. При оценке смотрят на профессию, семейные и социальные связи, культурную и иную деятельность, место ведения дел, место управления имуществом и прочие обстоятельства.
Второе — физическое присутствие в стране 183 дня или более в течение соответствующих двенадцати месяцев подряд. Никаких дополнительных условий здесь нет.
Третье — физическое присутствие 90 дней или более за те же двенадцать месяцев, при условии, что человек является гражданином ОАЭ, имеет действующее резидентское разрешение в стране или гражданство любого государства Совета сотрудничества стран Залива, и при этом либо имеет в стране постоянное жильё, либо ведёт в стране трудовую деятельность или бизнес.
| Основание | Дней | Дополнительные условия |
|---|---|---|
| Центр жизненных интересов | не считаются | Обычное место проживания и центр финансовых и личных интересов в ОАЭ |
| Общий порог | 183 | Нет |
| Льготный порог | 90 | Гражданство ОАЭ, резидентская виза или гражданство страны ГСС — и постоянное жильё либо работа или бизнес в ОАЭ |
Как считаются дни
Порядок счёта задан решением министра № 27 от 2023 года, и он строгий в пользу включения дней. Учитываются все дни и части дней, в которые человек физически находился в стране: день прилёта и день вылета считаются целиком.
Дни не обязаны идти подряд. Двенадцатимесячный период — тоже не календарный год: речь о соответствующих двенадцати месяцах подряд, то есть окно может начинаться в любой момент.
Отдельно предусмотрены исключительные обстоятельства: дни, проведённые в стране из-за них, ведомство вправе не учитывать при проверке порогов. Обстоятельство определено узко — событие или ситуация вне контроля человека, произошедшая, когда он уже находился в стране, которую он не мог разумно предвидеть или предотвратить и которая помешала ему выехать, как планировалось. Это работает в одну сторону: помогает тому, кто застрял в стране, а не тому, кому не хватило дней.
- День прилёта и день вылета считаются полными днями
- Дни не обязаны быть непрерывными
- Двенадцать месяцев — скользящее окно, а не календарный год
- Исключительные обстоятельства могут дни исключить, но не добавить
Постоянное жильё и работа: что это значит
Оба понятия из третьего основания определены, и определения важнее, чем кажется.
Постоянное жильё — меблированный дом, квартира, комната или иное жилое помещение, которое непрерывно доступно человеку. Доступным оно считается, когда у человека есть непрерывное право занимать его в любое время и на регулярной основе, с определённой степенью постоянства и стабильности, а не эпизодически и не для краткого пребывания. Владеть им не обязательно: жильё может быть арендованным или занимаемым иным образом.
Работа определена через договор или через устойчивые отношения. Человек считается работающим в стране, если он сторона договора с работодателем, учреждённым или признанным в ОАЭ, по которому оказывает услуги под управлением работодателя за вознаграждение, выплачиваемое в стране. Либо если он состоит в длящихся отношениях, в которых весь или практически весь его трудовой доход поступает от одной стороны как вознаграждение за труд, выполняемый в стране. Занятость может быть срочной и бессрочной, полной и частичной. Волонтёрская роль без договора работой не считается.
- Жильё должно быть меблированным и доступным непрерывно
- Собственность не требуется — аренда подходит
- Краткосрочное или эпизодическое размещение не подходит
- Работа — по договору с работодателем в ОАЭ либо через устойчивый источник трудового дохода
- Полная или частичная занятость роли не играет, волонтёрство не считается
Сертификат и договоры об избежании двойного налогообложения
Тому, кто подпадает под условия, решение даёт право обратиться в Федеральную налоговую службу за сертификатом налогового резидентства. Заявление подаётся в форме и порядке, установленных службой, и она вправе выдать сертификат, убедившись, что условия выполнены. То есть сертификат — это подтверждение уже наступившего статуса, а не способ его получить.
Отдельная статья решения оговаривает соотношение с международными договорами: если международное соглашение устанавливает свои условия определения налогового резидентства, для целей этого соглашения применяются его положения. Для сертификатов под цели международных соглашений предусмотрен отдельный порядок, установленный решением министра.
Из этого следует то, чего сертификат не делает. Он не отменяет автоматически налоговый статус в другой стране: та определяет своё резидентство по своим законам, и человек вполне может оказаться резидентом двух стран одновременно. Именно на такой случай в договорах есть правила разрешения конфликта, и разбираются они уже по тексту конкретного договора между конкретными странами, а не по акту ОАЭ.
- Сертификат подтверждает статус, а не создаёт его
- Заявление подаётся в Федеральную налоговую службу
- Для целей международного договора действуют его собственные правила
- Резидентство другой страны сертификатом ОАЭ не отменяется
Налоговый статус в ОАЭ: разбор и сертификат
- Разбор вашей ситуации по трём основаниям решения кабинета
- Подсчёт дней по правилам решения министра, с проверкой по выпискам
- Проверка жилья и занятости на соответствие определениям акта
- Подготовка и подача заявления на сертификат налогового резидентства
- Отдельный сертификат под цели международного соглашения
- Карта рисков со второй страной — что нужно закрыть там
Консультация юриста — 80 $.Засчитывается в стоимость сопровождения, если продолжаете с нами.
На консультации юрист разбирает вашу ситуацию по документам и даёт маршрут подачи: какое основание, что понадобится и в каком порядке.
Госпошлины, нотариус, присяжные переводы и апостиль, если они нужны, оплачиваются отдельно по фактической стоимости — состав назовём по вашей ситуации. Срок оформления зависит от органа и его загрузки, поэтому усреднённую цифру мы не пишем.
Частые вопросы
Достаточно ли резидентской визы ОАЭ, чтобы стать налоговым резидентом?
Нет. Виза — только одно из условий льготного порога в 90 дней, и то вместе с постоянным жильём или работой в стране. Сам по себе визовый статус налогового резидентства не даёт.
Сколько дней нужно провести в ОАЭ?
183 дня за любые двенадцать месяцев подряд — без дополнительных условий. Либо 90 дней, если человек гражданин ОАЭ, имеет действующую резидентскую визу или гражданство страны Совета сотрудничества стран Залива и при этом имеет в стране постоянное жильё либо работу или бизнес.
Как считается день прилёта?
Целиком. Учитываются все дни и части дней физического присутствия в стране, поэтому и день прилёта, и день вылета считаются полными.
Двенадцать месяцев — это календарный год?
Нет. Речь о соответствующих двенадцати месяцах подряд, то есть окно скользящее и может начинаться в любой момент, а дни внутри него не обязаны идти непрерывно.
Подойдёт ли арендованная квартира как постоянное жильё?
Да, владеть жильём не требуется. Важно, чтобы это было меблированное жилое помещение с непрерывным правом занимать его в любое время, на регулярной основе и с постоянством, а не эпизодическое или краткосрочное размещение.
Отменяет ли сертификат ОАЭ налоговое резидентство прежней страны?
Нет. Другая страна определяет своё резидентство по своим законам, и двойное резидентство возможно. На такой случай в международных договорах есть правила разрешения конфликта, и применяются они по тексту конкретного договора.
Сверено 4 сентября 2026 г.. Пороги и суммы привязаны к показателям, которые пересматриваются ежегодно, — перед подачей сверяйтесь с официальным источником страны.